同心縣人民政府

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各部門：

為了全面實(shí)施預(yù)算績效管理，推動(dòng)建立財(cái)政支出立項(xiàng)評(píng)估決策機(jī)制，推進(jìn)財(cái)政治理體系和治理能力現(xiàn)代化，根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)黨委 人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》《自治區(qū)預(yù)算績效一體化管理暫行辦法》等要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定了《寧夏回族自治區(qū)財(cái)政支出事前績效評(píng)估管理指南》，現(xiàn)予轉(zhuǎn)發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：寧夏回族自治區(qū)財(cái)政支出事前績效評(píng)估管理指南

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??????????????????????????????????????????????????????????????2022年9月23日

寧夏回族自治區(qū)財(cái)政支出事前績效評(píng)估管理指南

第一章??總??則

為了全面實(shí)施預(yù)算績效管理，推動(dòng)建立財(cái)政支出立項(xiàng)評(píng)估決策機(jī)制，推進(jìn)財(cái)政治理體系和治理能力現(xiàn)代化，根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)黨委??人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》《自治區(qū)預(yù)算績效一體化管理暫行辦法》等，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本指南。

一、目的

提高財(cái)政資金投入的精準(zhǔn)性、科學(xué)性和有效性：一是以績效為統(tǒng)領(lǐng)，落實(shí)“先謀事，再排錢”的預(yù)算管理要求；二是強(qiáng)化資金申請(qǐng)的研究論證，判定資金需求的輕重緩急，促進(jìn)財(cái)政資金的統(tǒng)籌謀劃；三是加強(qiáng)項(xiàng)目成本效益分析，做實(shí)資金投入測算。

二、定義

本指南所稱財(cái)政支出事前績效評(píng)估（以下簡稱事前評(píng)估），是指自治區(qū)各級(jí)財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門（單位）根據(jù)中央和自治區(qū)的決策部署、部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等內(nèi)容，運(yùn)用科學(xué)、合理的論證方法，對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目（政策），從申報(bào)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等方面進(jìn)行客觀、公正的評(píng)估。

本指南所稱立項(xiàng)評(píng)估決策機(jī)制，是指自治區(qū)各級(jí)財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門（單位）運(yùn)用事前評(píng)估方式，對(duì)項(xiàng)目（政策）預(yù)算進(jìn)行評(píng)估論證，按照相關(guān)審核流程批準(zhǔn)立項(xiàng)，并納入項(xiàng)目庫管理的決策程序和制度安排。

三、適用范圍

事前評(píng)估的范圍適用于新出臺(tái)的重大政策和項(xiàng)目，包括但不限于新增500萬元及以上部門預(yù)算項(xiàng)目支出（各市、縣（區(qū)）可根據(jù)自身實(shí)際界定重大政策和項(xiàng)目包括范圍）。

四、原則

（一）績效導(dǎo)向。事前評(píng)估以績效導(dǎo)向和成本控制理念為出發(fā)點(diǎn)，以投入、產(chǎn)出和效果為評(píng)估重點(diǎn)，注重成本效益，對(duì)項(xiàng)目（政策）決策進(jìn)行綜合評(píng)估。

（二）科學(xué)規(guī)范。事前評(píng)估應(yīng)通過規(guī)范的程序，采用定性與定量相結(jié)合的方法，通過多種途徑和手段充分收集證據(jù)資料，保證評(píng)估結(jié)論科學(xué)可信。

（三）客觀公正。事前評(píng)估應(yīng)公開、公平、公正，評(píng)估主體要實(shí)事求是、公平合理地進(jìn)行評(píng)估，利益相關(guān)方不得影響評(píng)估過程及評(píng)估結(jié)果。

（四）權(quán)責(zé)對(duì)等。事前評(píng)估要建立責(zé)任約束機(jī)制，明確各方職責(zé)，清晰界定權(quán)責(zé)邊界，各級(jí)財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門（單位），以及其他部門對(duì)其主導(dǎo)開展的評(píng)估工作負(fù)有管理自主權(quán)，并對(duì)評(píng)估結(jié)果負(fù)責(zé)。

五、分類

（一）按評(píng)估對(duì)象分類，分為項(xiàng)目事前評(píng)估和政策事前評(píng)估。

（二）按實(shí)施主體分類，分為業(yè)務(wù)主管部門（單位）組織開展事前評(píng)估和財(cái)政部門組織開展事前評(píng)估。

1.各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門（單位）原則上對(duì)本部門（單位）新增項(xiàng)目（政策）進(jìn)行評(píng)估。開展事前評(píng)估可結(jié)合項(xiàng)目可行性研究論證、預(yù)算評(píng)審、項(xiàng)目審批等現(xiàn)有決策程序一并進(jìn)行。

2.各級(jí)財(cái)政部門原則上可抽取重點(diǎn)項(xiàng)目（政策）進(jìn)行再評(píng)估。

所謂重點(diǎn)項(xiàng)目，一般是指部門履職完成黨中央和國務(wù)院、自治區(qū)和市、縣（區(qū)）黨委、政府確定的重大目標(biāo)任務(wù)、資金量較大、對(duì)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重要影響、社會(huì)受益面大的財(cái)政支出項(xiàng)目。

（三）按組織方式分類，分為自行評(píng)估和委托第三方（包括第三方機(jī)構(gòu)或相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜?，主要是指與資金使用單位沒有直接利益關(guān)系的單位和個(gè)人）參與事前評(píng)估。

委托第三方開展事前評(píng)估的，要堅(jiān)持委托主體牽頭組織與項(xiàng)目實(shí)施主體相分離的原則，一般由本部門或單位主管財(cái)務(wù)的機(jī)構(gòu)組織，確保事前評(píng)估的獨(dú)立、客觀、公正。

六、主要依據(jù)

（一）相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章等；

（二）國家及地方黨委、政府制定的國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策等；

（三）部門（單位）的中長期發(fā)展規(guī)劃、職責(zé)和年度工作計(jì)劃等；

（四）財(cái)政部及自治區(qū)各級(jí)財(cái)政部門制定的相關(guān)制度和管理辦法等；

（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范等。

（六）其他相關(guān)依據(jù)。

七、職責(zé)分工

（一）各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)擬定事前評(píng)估管理辦法（細(xì)則）和工作流程；抽取部分重點(diǎn)項(xiàng)目組織開展事前評(píng)估；指導(dǎo)、督促同級(jí)業(yè)務(wù)部門（單位）開展事前評(píng)估工作；對(duì)同級(jí)業(yè)務(wù)部門和單位組織開展的事前評(píng)估進(jìn)行審核認(rèn)定。

（二）各級(jí)預(yù)算部門和單位負(fù)責(zé)開展本部門、本單位項(xiàng)目事前評(píng)估；完善項(xiàng)目庫管理，并參照事前評(píng)估結(jié)果對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行排序。

（三）預(yù)算申報(bào)單位負(fù)責(zé)準(zhǔn)備事前評(píng)估相關(guān)材料；配合同級(jí)財(cái)政部門或主管部門開展事前評(píng)估。

（四）評(píng)估專家應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的科學(xué)態(tài)度，深入實(shí)際了解和調(diào)查情況，遵守職業(yè)道德；嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，保守國家秘密和被評(píng)估單位的商業(yè)和技術(shù)秘密；不得對(duì)外透露評(píng)估結(jié)論、咨詢意見、爭議問題等有關(guān)情況。專家應(yīng)遵守回避制度，不得與被評(píng)估單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系和其他應(yīng)回避的利害關(guān)系。

（五）第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守職業(yè)道德、廉潔自律；不得干預(yù)和影響被評(píng)估單位的正常工作，評(píng)估期間發(fā)生的一切費(fèi)用不得由被評(píng)估單位支付；遵守保密原則，不得將文件、數(shù)據(jù)等與評(píng)估有關(guān)的資料對(duì)外公布，不得提前對(duì)被評(píng)估單位和相關(guān)人員公布專家意見、評(píng)估結(jié)果等；自覺履行回避制度及其他相關(guān)紀(jì)律。

第二章??事前評(píng)估的實(shí)施流程

事前評(píng)估工作原則上包括評(píng)估準(zhǔn)備、評(píng)估實(shí)施兩個(gè)階段。

一、評(píng)估準(zhǔn)備

（一）確定評(píng)估對(duì)象。各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門（單位）根據(jù)財(cái)政管理要求對(duì)本部門擬納入項(xiàng)目庫管理的新增預(yù)算需求的支出項(xiàng)目（政策）進(jìn)行績效評(píng)估。各級(jí)財(cái)政部門遴選自治區(qū)黨委、政府關(guān)注度高、涉及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的部分重大支出項(xiàng)目（政策）開展事前評(píng)估。

（二）成立評(píng)估工作組。評(píng)估工作組成員一般包括業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)管理處室（科/股室）、財(cái)政部門管理處室（科/股室）、評(píng)估對(duì)象相關(guān)業(yè)務(wù)處室（科/股室），必要時(shí)可引入行業(yè)專家、第三方機(jī)構(gòu)。工作組負(fù)責(zé)評(píng)估工作的具體組織實(shí)施。

（三）聽取情況匯報(bào)。評(píng)估工作組組織申報(bào)單位、業(yè)務(wù)主管部門、財(cái)政部門（引入第三方機(jī)構(gòu)的，第三方機(jī)構(gòu)也參加評(píng)估會(huì)）。聽取申報(bào)單位匯報(bào)，了解項(xiàng)目申報(bào)理由、立項(xiàng)背景、政策依據(jù)、績效目標(biāo)、實(shí)施方案、預(yù)算編制等基本情況。

（四）制定評(píng)估方案。評(píng)估工作組按要求擬定具體的事前評(píng)估工作方案，經(jīng)研究批準(zhǔn)后實(shí)施。評(píng)估方案應(yīng)包括評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估依據(jù)、評(píng)估原則、評(píng)估方式方法、評(píng)估內(nèi)容及重點(diǎn)、評(píng)估程序及時(shí)間安排、評(píng)估人員及措施保障等內(nèi)容。

二、評(píng)估實(shí)施

（一）資料收集。評(píng)估工作組應(yīng)全面收集與被評(píng)估政策和項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，包括政策項(xiàng)目的立項(xiàng)背景及發(fā)展規(guī)劃、立項(xiàng)申請(qǐng)材料、預(yù)算申請(qǐng)材料、組織管理制度等。

（二）書面審核。評(píng)估工作組通過對(duì)資料進(jìn)行審核、整理，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析，運(yùn)用合適的評(píng)估方法，對(duì)照評(píng)估方案內(nèi)容，對(duì)政策項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)估。

（三）現(xiàn)場調(diào)研。評(píng)估工作組可視情況開展現(xiàn)場調(diào)研，實(shí)地勘測、核實(shí)、了解評(píng)估對(duì)象的具體內(nèi)容、申報(bào)理由和具體做法、依據(jù)等，將現(xiàn)場情況與上報(bào)材料進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)疑點(diǎn)問題進(jìn)行詢問，聽取并記錄申報(bào)單位對(duì)有關(guān)問題的解釋和答復(fù)。

（四）會(huì)議評(píng)審。評(píng)估工作組在充分收集分析資料、現(xiàn)場調(diào)研的基礎(chǔ)上，組織申報(bào)單位、業(yè)務(wù)主管部門、財(cái)政部門和專家組召開評(píng)估會(huì)（引入第三方機(jī)構(gòu)的，第三方機(jī)構(gòu)也參加評(píng)估會(huì)）。申報(bào)單位匯報(bào)績效目標(biāo)、實(shí)施方案、預(yù)算編制等情況；引入第三方機(jī)構(gòu)的，由第三方機(jī)構(gòu)匯報(bào)事前評(píng)估相關(guān)情況；專家組就具體問題和申報(bào)單位（第三方機(jī)構(gòu)）進(jìn)行溝通交流。在此基礎(chǔ)上，專家組對(duì)事前評(píng)估對(duì)象進(jìn)行打分，討論形成《事前績效評(píng)估專家組評(píng)估意見》。

（五）形成結(jié)果。評(píng)估工作組根據(jù)評(píng)估情況，參照績效評(píng)估報(bào)告模板，整理評(píng)估資料，充分征求各方意見，形成評(píng)估結(jié)果。

第三章??事前評(píng)估的方式方法

事前評(píng)估方式和方法的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持簡便有效的原則。根據(jù)評(píng)估對(duì)象的具體情況，可采用一種或多種方式、方法進(jìn)行評(píng)估。

一、事前評(píng)估的方法

主要包括成本效益分析法、對(duì)比審核法、因素分析法、公眾評(píng)判法、專家咨詢法等。

（一）成本效益分析法。成本效益分析法適用于效益可以量化的事前評(píng)估項(xiàng)目（政策），是指將項(xiàng)目（政策）擬投入預(yù)算金額與預(yù)期效益進(jìn)行對(duì)比分析，分析項(xiàng)目（政策）的投入價(jià)值，尋求以最小成本獲取最大收益的投入方式。

（二）對(duì)比審核法。對(duì)比審核法是指通過對(duì)項(xiàng)目（政策）績效目標(biāo)、項(xiàng)目（政策）內(nèi)容、實(shí)施部門（單位）的中長期規(guī)劃目標(biāo)、年度工作目標(biāo)、歷史執(zhí)行情況和同類地區(qū)同類型項(xiàng)目（政策）等進(jìn)行比較，綜合分析項(xiàng)目（政策）實(shí)施的必要性、可行性和績效性。

（三）因素分析法。因素分析法是指將影響項(xiàng)目（政策）績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素羅列出來，細(xì)化分析維度；然后根據(jù)不同因素的重要程度設(shè)置相應(yīng)權(quán)重并評(píng)分，通過定量的方式得出評(píng)估結(jié)論。

（四）公眾評(píng)判法。公眾評(píng)判法是指通過對(duì)項(xiàng)目（政策）潛在受益對(duì)象和相關(guān)重要群體進(jìn)行社會(huì)調(diào)研，獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，以此分析項(xiàng)目（政策）設(shè)立的現(xiàn)實(shí)要求，判斷項(xiàng)目（政策）決策的科學(xué)合理性。

（五）專家咨詢法。專家咨詢法是指向行業(yè)專家、績效專家等咨詢，獲取專家對(duì)該項(xiàng)目（政策）設(shè)立的書面意見，以此作為評(píng)估的依據(jù)之一。

二、事前評(píng)估的方式

主要包括查閱資料、問卷調(diào)查、現(xiàn)場調(diào)研、專家咨詢、召開座談會(huì)等方式。

（一）查閱資料。在收集、整理項(xiàng)目（政策）資料的基礎(chǔ)上，查閱與項(xiàng)目（政策）內(nèi)容有關(guān)的國家及地方宏觀政策、行業(yè)政策，主管部門職能和規(guī)劃等，對(duì)項(xiàng)目（政策）有關(guān)資料進(jìn)行深入研究、比較和分析。

（二）問卷調(diào)查。根據(jù)項(xiàng)目（政策）的實(shí)際需要選擇開展問卷調(diào)查，收集樣本數(shù)據(jù)、核實(shí)相關(guān)情況。

（三）現(xiàn)場調(diào)研。對(duì)項(xiàng)目（政策）實(shí)施單位和實(shí)施地點(diǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，了解項(xiàng)目建設(shè)、管理情況，核實(shí)項(xiàng)目（政策）相關(guān)信息。

（四）專家咨詢。結(jié)合項(xiàng)目（政策）特點(diǎn)，聘請(qǐng)與項(xiàng)目（政策）專業(yè)領(lǐng)域有關(guān)的專家，通過電話、電子郵件及會(huì)議溝通等方式，就項(xiàng)目（政策）的必要性、可行性、績效目標(biāo)、財(cái)政支持范圍和方式及項(xiàng)目（政策）預(yù)算等內(nèi)容向?qū)＜疫M(jìn)行咨詢和討論。

（五）召開座談會(huì)。組織參與項(xiàng)目（政策）的評(píng)估專家座談，對(duì)項(xiàng)目（政策）資料進(jìn)行集體審閱、充分討論，對(duì)評(píng)估項(xiàng)目（政策）集中發(fā)表意見和建議。??

第四章??事前評(píng)估的內(nèi)容要點(diǎn)

事前評(píng)估應(yīng)圍繞立項(xiàng)必要性、目標(biāo)合理性、實(shí)施可行性、投入經(jīng)濟(jì)性、籌資合規(guī)性五個(gè)維度開展。

一、立項(xiàng)必要性

重點(diǎn)解決兩個(gè)問題：一是資金申請(qǐng)與落實(shí)地方黨委政府決策部署、發(fā)展規(guī)劃、中心工作和部門主要職責(zé)的關(guān)聯(lián)程度，即是否為了解決當(dāng)前最重要、需求最迫切的問題；二是財(cái)權(quán)與事權(quán)的匹配程度，即資金投入是否符合財(cái)權(quán)與事權(quán)統(tǒng)一的原則。

主要從政策依據(jù)充分性、職能相關(guān)性和預(yù)期效益顯著性、財(cái)權(quán)與事權(quán)匹配性等四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。

（一）政策依據(jù)充分性。核實(shí)項(xiàng)目（政策）開展的依據(jù)文件，包括中央（部委）和各級(jí)黨委政府政策文件、各級(jí)黨委政府會(huì)議紀(jì)要、國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、相關(guān)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，分析項(xiàng)目（政策）是否與上述依據(jù)文件直接相關(guān)，是否為落實(shí)上述依據(jù)文件的必要舉措。

（二）職能相關(guān)性。核實(shí)職能部門“三定”方案中與項(xiàng)目（政策）相關(guān)的職責(zé)，分析項(xiàng)目（政策）是否屬于部門的履職范圍，是否屬于解決當(dāng)前社會(huì)最關(guān)心、需求最迫切的問題。

（三）預(yù)期效益顯著性。核實(shí)問題解決的最終結(jié)果和預(yù)期效益，清晰描述資金投入后最終提供的有形或無形的公共產(chǎn)品和服務(wù)、服務(wù)對(duì)象或受益對(duì)象、對(duì)提升公共服務(wù)水平等方面的影響，以及影響的持續(xù)性。

（四）財(cái)權(quán)與事權(quán)匹配性。核實(shí)項(xiàng)目（政策）的事權(quán)層級(jí)，從履職層面上是屬于哪一級(jí)政府主要負(fù)責(zé)的。自治區(qū)財(cái)政原則上只對(duì)自治區(qū)級(jí)事權(quán)和共同事權(quán)進(jìn)行支持。對(duì)于完全屬于市縣的事權(quán)，應(yīng)充分說明需要自治區(qū)財(cái)政支持的理由和依據(jù)。

二、目標(biāo)合理性

主要評(píng)估績效目標(biāo)是否能夠充分反映資金投入后帶來的主要產(chǎn)出，以及對(duì)實(shí)施對(duì)象現(xiàn)狀的影響，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等方面。主要從目標(biāo)完整性、匹配性和科學(xué)性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。

（一）目標(biāo)完整性。項(xiàng)目（政策）是否制定了清晰、明確的績效總目標(biāo)和相應(yīng)的績效指標(biāo)，且覆蓋支出的主要內(nèi)容。

（二）目標(biāo)匹配性?？冃繕?biāo)是否與年度任務(wù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)，是否與預(yù)算額相匹配，是否與當(dāng)前社會(huì)事業(yè)發(fā)展水平相匹配。

（三）指標(biāo)科學(xué)性。是否梳理、歸納、總結(jié)、提煉形成關(guān)鍵的績效指標(biāo)，包括產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)。產(chǎn)出指標(biāo)要能反映主要工作內(nèi)容的預(yù)期完成情況，效益指標(biāo)要能反映主要工作內(nèi)容的直接效益和間接帶動(dòng)效益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)情況，集中反映各級(jí)黨委、政府要求的任務(wù)目標(biāo)或部門履職的要求。關(guān)鍵指標(biāo)的指標(biāo)值要可衡量可考核。

三、實(shí)施可行性

主要分析項(xiàng)目（政策）是否具備實(shí)施的前提條件和要求，從前置審批事項(xiàng)完整性、基礎(chǔ)條件完備性、工作方案可行性、財(cái)政投入方式有效性等方面進(jìn)行評(píng)估。

（一）前置審批事項(xiàng)完整性。核實(shí)項(xiàng)目（政策）需要的前置審批要求，以及審批的進(jìn)展情況，分析審批進(jìn)度對(duì)預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行的影響。

1.立項(xiàng)進(jìn)展情況。如按要求新建、改擴(kuò)建的基本建設(shè)項(xiàng)目需要發(fā)改部門立項(xiàng)（包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)概算等環(huán)節(jié)），維修改造項(xiàng)目需要機(jī)關(guān)事務(wù)管理局立項(xiàng)和財(cái)政評(píng)審，政務(wù)信息化項(xiàng)目、PPP 項(xiàng)目需要發(fā)改委立項(xiàng)等。

2.報(bào)批進(jìn)展情況。如新增專項(xiàng)資金需要按照專項(xiàng)資金管理辦法等文件規(guī)定履行報(bào)批程序等。其他需前置審批的情況，如 PPP 項(xiàng)目需要完成財(cái)政可承受能力論證和物有所值評(píng)價(jià)等。

（二）基礎(chǔ)條件完備性。核實(shí)項(xiàng)目（政策）實(shí)施需要的基礎(chǔ)條件是否已經(jīng)具備或得到有效保障。如建設(shè)項(xiàng)目的土地指標(biāo)是否能夠保障，項(xiàng)目需要的技術(shù)方案是否成熟等。

（三）實(shí)施方案可行性。實(shí)施方案是指項(xiàng)目（政策）具體的實(shí)施安排，包括目標(biāo)要求、職責(zé)分工、工作任務(wù)、保障措施等內(nèi)容。評(píng)估主要關(guān)注以下要點(diǎn)：

1.組織管理機(jī)制和職責(zé)分工是否明確；

2.工作任務(wù)是否具體、翔實(shí)，工作計(jì)劃是否合理；

3.資金分配是否合理，包括在各項(xiàng)任務(wù)間、各個(gè)年度間的安排是否合理。

（四）財(cái)政投入方式有效性。評(píng)估財(cái)政投入方式是否最優(yōu)，是否集中財(cái)力解決關(guān)鍵問題，是否出現(xiàn)“撒胡椒面”的情形。

四、投入經(jīng)濟(jì)性

重點(diǎn)解決是否存在重復(fù)、交叉的資金安排，是否量入為出、量力而行，成本測算是否科學(xué)合理。

主要從規(guī)模合理性、測算科學(xué)性兩方面進(jìn)行評(píng)估。

（一）規(guī)模合理性。

1.是否存在重復(fù)申請(qǐng)的情況。通過座談溝通、查詢資料等方式，核實(shí)申報(bào)的資金需求與部門現(xiàn)有資金的支出方向是否存在類似或重復(fù)的情況，分析現(xiàn)有資金是否滿足或部分滿足新增需求。

2.新增支出需求的合理性。按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相一致的原則，充分考慮財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、財(cái)政保障能力對(duì)支出需求的約束。屬于同級(jí)財(cái)政事權(quán)的，要考慮財(cái)政的可承受力；屬于共同事權(quán)且有明確分擔(dān)比例的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定測算；沒有分擔(dān)比例的，應(yīng)最大限度發(fā)揮同級(jí)財(cái)政資金的撬動(dòng)效應(yīng)。

3.工作任務(wù)是否合理。核實(shí)實(shí)施方案中計(jì)劃開展的主要工作任務(wù)，與政策依據(jù)文件進(jìn)行比對(duì)分析，判斷工作任務(wù)設(shè)置是否合理，避免貪大求全等。

對(duì)于政策依據(jù)文件中有明確工作任務(wù)要求的，要審核申報(bào)的工作任務(wù)是否超出文件要求；對(duì)于政策依據(jù)文件中沒有明確工作任務(wù)要求的，要評(píng)估是否為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的最經(jīng)濟(jì)、合理的工作任務(wù)，要核減非必要的工作安排。

4.預(yù)算規(guī)模是否合理。分析論證申報(bào)的預(yù)算規(guī)模是否與任務(wù)工作量相匹配，是否存在虛報(bào)預(yù)算投入，或者留下資金硬缺口，避免出現(xiàn)隱性債務(wù)。

（二）測算合理性。

1.核實(shí)項(xiàng)目（政策）的分解任務(wù)與分項(xiàng)預(yù)算，分析兩者之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否合理。

2.審核分項(xiàng)預(yù)算的測算方法是否科學(xué)，測算依據(jù)是否充分。有支出標(biāo)準(zhǔn)的是否按照標(biāo)準(zhǔn)編報(bào)資金需求，沒有支出標(biāo)準(zhǔn)的，參考相關(guān)行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、同類業(yè)務(wù)的政府采購價(jià)格、市場詢價(jià)結(jié)果等因素，進(jìn)行測算和評(píng)估。

五、籌資合規(guī)性

主要解決籌資渠道是否合規(guī)、籌資方式是否合理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否可控等問題。

（一）籌資渠道合規(guī)性。核實(shí)資金來源的渠道是預(yù)算資金、政府債券資金，還是社會(huì)資本等，是單一來源還是多項(xiàng)資金來源，分析資金來源渠道是否符合政策規(guī)定。

（二）財(cái)政資金支持方式合理性。

1.財(cái)政資金支持方式是否科學(xué)合理，是否根據(jù)投入對(duì)象的不同采取最優(yōu)的方式和標(biāo)準(zhǔn)，例如補(bǔ)助資金是直接補(bǔ)助有效，還是間接補(bǔ)助更能達(dá)到目的，是事前補(bǔ)助更有撬動(dòng)效應(yīng)還是事后獎(jiǎng)補(bǔ)更能發(fā)揮激勵(lì)作用；產(chǎn)業(yè)扶持是設(shè)立基金、股權(quán)投資還是資本金投入更能發(fā)揮效益。

2.屬于共同事權(quán)的，分析各級(jí)財(cái)政資金投入和承受能力是否合理。

（三）籌資風(fēng)險(xiǎn)可控性。

1.分析、判斷、核實(shí)籌資方案可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，如市縣資金或其他來源資金不到位或不準(zhǔn)時(shí)到位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.是否針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施或備選方案，應(yīng)對(duì)措施或備選方案是否可行、有效。

第五章??事前評(píng)估結(jié)果

一、結(jié)果的呈現(xiàn)形式

評(píng)估工作組要根據(jù)評(píng)估的具體情況，實(shí)事求是、完整、準(zhǔn)確地形成評(píng)估結(jié)果。評(píng)估結(jié)果可以下列方式呈現(xiàn)：

（一）獨(dú)立的事前評(píng)估報(bào)告。

（二）在項(xiàng)目（政策）可行性研究報(bào)告、財(cái)政預(yù)算評(píng)審報(bào)告等預(yù)算申請(qǐng)材料中一并反映。適用于開展可行性研究論證、財(cái)政預(yù)算評(píng)審的項(xiàng)目（政策）。

二、結(jié)果的組成

（一）事前評(píng)估結(jié)果包括評(píng)估結(jié)論和評(píng)估得分兩部分。

（二）評(píng)估結(jié)論分為“通過”和“不通過”兩種。

1.對(duì)于立項(xiàng)必要性充分、實(shí)施方案可行性強(qiáng)、績效目標(biāo)明確合理、投入產(chǎn)出比較高的項(xiàng)目（政策），應(yīng)“通過”；

2.對(duì)于立項(xiàng)必要性不充分、實(shí)施方案可行性不強(qiáng)、績效目標(biāo)不明確不合理、投入產(chǎn)出比較低或不屬于財(cái)政支持范圍的項(xiàng)目(政策)，應(yīng)“不通過”。

（三）評(píng)估得分是工作組或?qū)＜医M根據(jù)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)評(píng)估內(nèi)容和要點(diǎn)進(jìn)行評(píng)分得出的結(jié)果。評(píng)估得分作為問題分析和對(duì)同類項(xiàng)目（政策）進(jìn)行對(duì)比分析的主要依據(jù)。

評(píng)估得分在85分以上（含）的“通過”，評(píng)估得分在85分以下的“不通過”。

三、結(jié)果的必備要素

（一）部門績效評(píng)估結(jié)果。

1.采用獨(dú)立的事前評(píng)估報(bào)告形式的，根據(jù)事前評(píng)估申報(bào)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、目標(biāo)合理性、實(shí)施可行性、籌資合規(guī)性五個(gè)方面的內(nèi)容，結(jié)合各自的評(píng)估要點(diǎn)逐一論證分析，并按附后《事前績效評(píng)估報(bào)告模板》形成規(guī)范的報(bào)告。

2.采用在項(xiàng)目（政策）可行性研究報(bào)告、財(cái)政預(yù)算評(píng)審報(bào)告等預(yù)算申請(qǐng)材料中一并反映形式的，事前評(píng)估的內(nèi)容和要點(diǎn)均要在可行性研究報(bào)告、財(cái)政預(yù)算評(píng)審報(bào)告等中予以呈現(xiàn)。其中申報(bào)必要性和實(shí)施可行性可以結(jié)合其他內(nèi)容一并綜合表述，投入經(jīng)濟(jì)性、目標(biāo)合理性、籌資合規(guī)性等內(nèi)容應(yīng)獨(dú)立設(shè)置“事前績效評(píng)估情況”章節(jié)表述。

3.兩種形式的評(píng)估結(jié)果，均應(yīng)根據(jù)評(píng)估情況，按照輕重緩急，對(duì)涉及多個(gè)資金投向或多個(gè)子項(xiàng)目的資金需求進(jìn)行合理排序。其中：獨(dú)立的事前評(píng)估報(bào)告在“評(píng)估結(jié)論”中予以反映，在其他預(yù)算申請(qǐng)材料中一并反映事前評(píng)估結(jié)果的，應(yīng)在“事前績效評(píng)估情況”章節(jié)中予以核實(shí)。

（二）財(cái)政事前評(píng)估結(jié)果。

1.財(cái)政部門引入專家組出具的《事前績效評(píng)估專家組評(píng)估意見》，要按照申報(bào)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、目標(biāo)合理性、實(shí)施可行性、籌資合規(guī)性五個(gè)方面的內(nèi)容，結(jié)合各自的評(píng)估要點(diǎn)逐一打分，并形成評(píng)估結(jié)論。

2.財(cái)政部門委托第三方機(jī)構(gòu)出具的事前評(píng)估報(bào)告，要按照申報(bào)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、目標(biāo)合理性、實(shí)施可行性、籌資合規(guī)性五個(gè)方面的內(nèi)容，結(jié)合各自的評(píng)估要點(diǎn)逐一論證分析，并按附后《績效評(píng)估報(bào)告模板》形成規(guī)范的報(bào)告。

3.專家組事前評(píng)估意見和事前評(píng)估報(bào)告中的“評(píng)估結(jié)論”應(yīng)包括：

（1）明確對(duì)各子項(xiàng)目或子投向的財(cái)政支持建議，包括“通過”和“不通過”。

（2）對(duì)支持或部分支持的項(xiàng)目，如涉及多個(gè)資金投向或多個(gè)子項(xiàng)目的資金需求，根據(jù)評(píng)估情況，按照輕重緩急進(jìn)行合理排序。

四、結(jié)果應(yīng)用

（一）部門績效評(píng)估結(jié)果是納入項(xiàng)目庫和申請(qǐng)預(yù)算的必備要件。部門要按照年度預(yù)算編報(bào)和項(xiàng)目庫入庫的時(shí)間和要求，在項(xiàng)目庫入庫申報(bào)時(shí)，將加蓋單位公章的評(píng)估結(jié)果、相關(guān)申報(bào)材料及佐證材料一并掃描上傳項(xiàng)目庫系統(tǒng)，作為納入項(xiàng)目庫和申請(qǐng)預(yù)算的必備要件，以及財(cái)政部門安排年度預(yù)算的依據(jù)。

（二）財(cái)政重點(diǎn)績效評(píng)估結(jié)果是納入財(cái)政項(xiàng)目庫的重要決定因素。評(píng)估工作組結(jié)合各級(jí)黨委、政府工作要求、同級(jí)財(cái)力狀況等各種因素，出具最終評(píng)估結(jié)果，根據(jù)評(píng)估結(jié)果，決定是否納入財(cái)政項(xiàng)目庫。