同心縣人民政府

按照《自治區(qū)財政廳關(guān)于組織市縣財政部門開展2022年度會計信息檢查的通知》（寧財(監(jiān))發(fā)〔2022〕312號)文件安排部署，我局于2020年7月27日至9月22日對縣城9家單位的2021年度執(zhí)行財政、財務(wù)法律、法規(guī)、部門規(guī)章及相關(guān)政策和內(nèi)控制度建立情況進行了監(jiān)督檢查，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《寧夏回族自治區(qū)財政廳監(jiān)督條例》《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》等法律法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定，并聘請第三方中介機構(gòu)輔助組成檢查組，在檢查過程中認(rèn)真細(xì)致的查閱了被查單位的財務(wù)制度，會計賬簿，原始憑證、會計報表及會計人員的信息資料，并按照檢查程序在縣政府網(wǎng)站進行了檢查前的公示，并提前送達(dá)了檢查通知，現(xiàn)將檢查情況總結(jié)報告如下：

一、組織開展會計法規(guī)執(zhí)行執(zhí)法檢查的基本情況

本次檢查共涉及9家單位，其中：行政事業(yè)單位3家，分別為同心縣水務(wù)局、同心縣衛(wèi)生健康局、同心縣興隆鄉(xiāng)政府；縣企業(yè)1家為同心縣惠同擔(dān)保有限公司；社會團體2家，分別為同心縣慈善總會、同心縣紅十字會；代理記賬機構(gòu)3家，分別為寧夏金宗東財務(wù)咨詢有限公司、同心縣寧財代理記賬有限公司、寧夏遠(yuǎn)陽財務(wù)有限公司。重點檢查2021會計年度執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度（含內(nèi)部控制制度）有關(guān)情況；2021會計年度執(zhí)行財政、財務(wù)法律、法規(guī)、部門規(guī)章和相關(guān)政策、制度等，其中對行政事業(yè)單位的檢查重點關(guān)注政府會計準(zhǔn)則制度和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

二、組織開展會計法規(guī)執(zhí)法檢查的主要做法

（一）堅持依法檢查。為做好2022年度會計信息質(zhì)量檢查工作，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，部署早、行動快、截止9月22日外勤工作全部結(jié)束，主要做法是根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，制定了《同心縣2022年度會計法規(guī)執(zhí)行情況檢查工作方案》，下發(fā)了《同心縣關(guān)于組織開展2022年度會計信息質(zhì)量檢查的通知》（同財發(fā)〔2022〕85號），明確檢查內(nèi)容和執(zhí)法依據(jù)，成立同心縣會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作組，主管副局長馬英武帶隊，由縣財政局監(jiān)督績效評價股相關(guān)人員與寧夏永昌聯(lián)合會計師事務(wù)所第三方機構(gòu)人員共同組成。檢查工作啟動前，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)了《審計常用性處理處罰依據(jù)》《中華人民共和國會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)督條例》等，提高檢查人員業(yè)務(wù)水平，增強檢查工作實效。

（二）嚴(yán)格工作流程。嚴(yán)格履行法定檢查程序，認(rèn)真執(zhí)行查前公示和查后公告制度。檢查組開展工作前在被查單位全部進行了查前公示，并公布了檢查熱線，自覺接受監(jiān)督。查后公告待檢查工作全面結(jié)束后進行。針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題書面向被檢查單位征求意見。認(rèn)真落實寧夏財會監(jiān)督工作紀(jì)律要求，嚴(yán)格執(zhí)行“寧夏財會監(jiān)督”“四項紀(jì)律”“十不準(zhǔn)”“四個嚴(yán)禁”工作紀(jì)律。

（三）加強溝通協(xié)調(diào)。檢查過程中，強化與被檢查單位的溝通交流，耐心細(xì)致詢問，依法依規(guī)檢查。被檢查單位積極配合，促進檢查工作順利推進。積極調(diào)查取證，認(rèn)真制作檢查底稿，加強復(fù)核，確保檢查事項定性準(zhǔn)確。針對會計基礎(chǔ)工作方面的問題，堅持邊查邊改，督促被檢查單位現(xiàn)場進行了整改。多次向?qū)徲嫷炔块T咨詢溝通有關(guān)業(yè)務(wù)方面的問題。征求意見期間，指導(dǎo)被檢查單位對發(fā)現(xiàn)的問題著手進行整改落實，確保檢查成效。

三、會計執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)的問題

通過檢查發(fā)現(xiàn)，3家行政事業(yè)單位會計法規(guī)執(zhí)行情況較好，會計基礎(chǔ)工作較好，資金使用合規(guī)，能夠較好的使用新制度下的平行記賬規(guī)則，但也存在一定的問題，同心縣水務(wù)局存在滯留財政專項資金兩年以上未整合使用、往來款項不及時清理、在建工程未及時轉(zhuǎn)固、在建工程未按照合同期限進行竣工驗收、非稅收入未及時上繳財政專戶款（利息收入）、固定資產(chǎn)管理存在漏洞等問題；同心縣衛(wèi)生健康局存在不按時記錄和登記固定資產(chǎn)、非稅收入未及時上繳財政專戶款（利息收入）、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)超兩年未整合使用的、內(nèi)控制度重視程度不夠、會計科目使用不規(guī)范、無依據(jù)發(fā)放津補貼等問題；同心縣興隆鄉(xiāng)政府存在擠占黨建專用經(jīng)費、固定資產(chǎn)賬賬不相符、未及時清理債權(quán)債務(wù)、超兩年未整合使用專用資金等問題。

縣級企業(yè)同心縣惠同融資擔(dān)保有限公司運行情況較平穩(wěn)，無風(fēng)險，內(nèi)部控制制度建設(shè)基本完善，能夠嚴(yán)格按照公司業(yè)務(wù)審批流程進行實施和管理，但也存在不足之處，如：客戶管理制度不完善，未對客戶進行分類管理，風(fēng)險評估與風(fēng)險補償、分擔(dān)機制不健全，客戶提供的抵押物變現(xiàn)困難，提供的抵押證書存在法律漏洞。

社會團體2家，同心縣慈善總會是民政部門下新成立的社會團體，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，但總會沒有嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，存在會計科目設(shè)置不正確，會計科目應(yīng)用錯誤、固定資產(chǎn)沒有提取折舊、差旅費報銷有誤，內(nèi)控制度不健全、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問題。同心縣紅十字會未及時登記賬務(wù)、內(nèi)控制度不健全、未嚴(yán)格按照《非營利組織會計制度》登記賬務(wù)等問題。

代理記賬機構(gòu)3家，寧夏金宗東財務(wù)咨詢有限公司存在人員不進行繼續(xù)教育培訓(xùn)、未提供代理記賬客戶的相關(guān)會計資料、會計檔案歸檔管理不規(guī)范以及內(nèi)部制約監(jiān)督機制不完善等問題。同心縣寧財代理記賬有限公司存在人員不進行繼續(xù)教育培訓(xùn)、不按照實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記記賬憑證、會計賬簿，按照《小企業(yè)準(zhǔn)則制度》部分業(yè)務(wù)因計入的固定資產(chǎn)的直接一次性計入成本、虛列支出等問題；寧夏遠(yuǎn)陽財務(wù)有限公司存在人員不進行繼續(xù)教育培訓(xùn)、白條入賬，按照小企業(yè)準(zhǔn)則登記因計入的固定資產(chǎn)、低值易耗品的直接一次性計入成本、部分業(yè)務(wù)支出不按權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬、合同簽署不規(guī)范、內(nèi)控制度建設(shè)不健全等問題。

在指出問題的同時，檢查組還結(jié)合各單位財務(wù)管理工作現(xiàn)狀，向被檢查單位提出了加強財務(wù)管理的意見建議。

四、加強會計執(zhí)法檢查工作的意見和建議

（一）健全財務(wù)管理相關(guān)制度。要按照不相容職責(zé)分離的原則進行設(shè)崗，確保職責(zé)的明確性，完善行政事業(yè)單位內(nèi)部的稽核制度，著重審核行政事業(yè)單位資金來源的正確性以及收入的完整性，支出的合理性以及效益性、財務(wù)管理的安全性、內(nèi)部管理制度的有效性以及重大經(jīng)濟事項的執(zhí)行情況。要及時理清不合時宜的財務(wù)制度，與時俱進，不斷規(guī)范憑證的流轉(zhuǎn)程序，明確細(xì)化審核權(quán)限，集體討論決定重大資金使用狀況。

（二）加強會計人員繼續(xù)教育。會計人員繼續(xù)教育是會計教育體制改革的一項重要措施，根據(jù)財政部《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》的要求，要采取多種形式，如短期培訓(xùn)、遠(yuǎn)期培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)積分培訓(xùn)等形式開展以會計職業(yè)道德、新準(zhǔn)則、新制度為重點的會計人員繼續(xù)教育活動。嚴(yán)格繼續(xù)教育學(xué)時，保證繼續(xù)教育質(zhì)量，按照會計人員繼續(xù)教育規(guī)定的課時，建立登記、報批、備案制度。進一步促進會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作管理水平。

（三）加大監(jiān)督執(zhí)法檢查力度。行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)要起到帶頭作用，在單位開展針對財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，切實提高財務(wù)管理人員的財務(wù)管理自覺性以及整體素質(zhì)。要對于財務(wù)工作的重要性有正確的認(rèn)識，在思想上重視財務(wù)管理工作。同時，要積極吸納高素質(zhì)的年輕人才進入財務(wù)管理隊伍，切實增強財務(wù)管理團隊的管理力量。

（四）狠抓發(fā)現(xiàn)問題整改落實。及時下達(dá)整改通知書，督促被檢查單位針對本次會計信息檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及提出的意見建議，制定整改措施，狠抓整改落實。舉一反三，以點帶面，逐步建立健全加強全縣財政資金管理的長效管理機制。

（五）做好會計監(jiān)管體系改革。認(rèn)真研究探索會計管理比較薄弱環(huán)節(jié)的會計監(jiān)管模式，建立會計工作情況年度報告檢查制度，會計信息抽查制度，切實形成政府監(jiān)管、社會監(jiān)督與單位內(nèi)部控制制約三位一體的會計檢查制度體系。

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???????????????????????????????????????????????????????????????同心縣財政局

??????????????????????????????????????????????????????????????2022年10月22日